Novedades fiscales 2025: Impuesto sobre sociedades

Novedades en la reserva de capitalización y tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades.

Con efectos para los períodos impositivos que se inicien el 1 de enero de 2025, se modifica el incentivo fiscal de la reserva de capitalización con la que se pretende potenciar la capitalización empresarial mediante el incremento de patrimonio neto introduciendo dos mejoras.

• Se incrementa el porcentaje de reducción en la base imponible que pasa del 15% del incremento de los fondos propios al 20%.
• Se potencia este incentivo vinculándolo al incremento de plantilla media total respecto de la del ejercicio anterior y que dicho incremento se mantenga durante tres años.

Veamos como afecta el incremento de la plantilla media total:

• 23% si la plantilla media en el período impositivo se haya incrementado respecto de la plantilla media del período impositivo anterior un mínimo de un 2% sin superar el 5%.
• 26,5% si el incremento de la plantilla media del período impositivo anterior se encuentre entre un 5% y un 10%.
• 30% si el incremento de plantilla es superior a un 10%.

Novedades en el tipo de gravamen

Con efectos para períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2025 se reduce el tipo de gravamen aplicable a aquellas entidades que tengan un importe de la cifra de negocios inferior a 1 millón de euros en el período impositivo anterior siempre que no tengan la consideración de entidades patrimoniales, de forma progresiva a lo largo de tres períodos impositivos.

Las modificaciones introducidas en el tipo de gravamen son las siguientes:

*INCN = Importe neto de la cifra de negocios

*ERD = Entidades de reducida dimensión

Para asistencia con el impuesto sobre sociedades, contáctenos.