Identificación del titular real de las entidades en AEAT
Desde hace unos años es obligatorio incluir la identificación del titular real en el envío de las Cuentas Anuales al Registro Mercantil, además el año pasado también se informaron los titulares reales a la Seguridad Social.
Pues bien, ahora es la Agencia Tributaria Estatal la que solicita que mediante el modelo 036 se informe de los titulares reales de las sociedades. Además, cada vez que haya un cambio en un titular real se tendrá que comunicar a la Agencia Tributaria en el plazo de un mes.
¿Quién es el titular real de una sociedad?
Pues bien, según lo previsto en el artículo 4.2b) de la Ley 10/2010, de 28 de abril, tienen la calidad de “titular real” la persona o personas físicas que en el último término posean o controlen, directa o indirectamente, un porcentaje superior al 25% del capital o de los derechos de voto de una persona jurídica, o que por otros medios ejerzan el control, directo o indirecto, de una persona jurídica.
La información que se debe suministrar a la AEAT es la siguiente:
- Tipo de documento identificativo
- NIF / código de identificación extranjero
- Apellidos y nombre
- País de expedición del documento de identificación
- Fecha de nacimiento
- País de residencia
- Nacionalidad
Además de en las Cuentas Anuales también se venía informando desde hacía un tiempo en la página 2 bis del modelo 200.
¿Cómo se informa?
Mediante el modelo 036 marcando la casilla 145 de la página 1 del modelo y posteriormente en la página 10 debemos informar a todos los titulares reales. Una vez presentado el modelo 036 debemos enviar la escritura que acredite la condición de titulares reales mediante el registro electrónico de la web de la AEAT.
Si necesitan ayuda sobre este trámite no duden en consultárnoslo.
