¿Cómo cumplir con la limitación de pagos en efectivo a 1.000€?

Algunas de las dudas más frecuentes son si los autónomos pueden dividir el pago de un servicio o la venta de un producto en dos o tres veces, o bien pagar una factura parcialmente en efectivo y el resto mediante VISA o transferencia bancaria para así no superar el límite de los 1.000 euros.

Si tiene preguntas sobre este tema o cualquier otro, no dude en contactarnos, somos su asesoría fiscal en Granollers.

En el primer supuesto en que una factura supera los 1.000€ y se divide la forma de pago en varios plazos no es correcto ya que el límite de 1.000€ se establece por el importe total de cada operación con independencia de la forma de pago. Es decir, aunque se dividiera el pago se estaría sobrepasando igualmente el máximo permitido, ya que la operación que se factura seguiría siendo la misma.

Otro caso es que un mismo cliente compre dos cosas distintas, en este caso se podrían emitir dos facturas (por ejemplo un producto de 500€ y uno de 600€) pero se debe tener mucho cuidado, ya que deben ser realmente dos servicios o productos diferenciados. No se puede dividir una misma operación en dos facturas.

En el segundo supuesto en que una factura de 1.000€ se paga parcialmente en efectivo y la cantidad restante mediante VISA, cheque o transferencia bancaria también se estaría cometiendo una infracción ya que tal y como hemos comentado anteriormente, el límite de 1.000€ se establece por el importe total de cada operación con independencia de la forma de pago.

Denuncias anónimas

Detrás de la mayoría de infracciones están las denuncias anónimas que pueden interponerse en la web de la Agencia Tributaria ya que, aunque ambas partes que participan en la operación tienen responsabilidad (tanto el que recibe el pago como el que paga saltándose los límites), el primero que denuncie en los siguientes tres meses desde que se realizó la operación estará exento de sanción.

Las denuncias principalmente provienen porque una de las partes ha quedado insatisfecha con el trabajo pactado, por parte de la competencia o bien por los propios empleados que tras ser despedidos denuncien las prácticas que realiza la empresa.

Sanciones por la limitación de pagos en efectivo

Las sanciones por sobrepasar el límite de pagos en efectivo son del 25% de la base de la sanción y ésta será la cuantía pagada sobrepasando el límite de 1.000€ es decir, si en una operación se ha realizado el pago de una factura de 1.500€ en efectivo la base de la sanción serán 1.500€ y el importe de la misma será el 25%, es decir 375€ de sanción para ambas partes, excepto que uno de los dos sea el denunciante y lo haya realizado en los 3 meses siguientes al pago.

La Agencia Tributaria informa que cuando se realiza el procedimiento de inspección tributaria, se detectan alrededor de 7.000 expedientes al año por incumplir la limitación de pagos en efectivo, por lo cual conviene tener conocimiento de la normativa y no cometer infracciones.